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投资活动的避税筹划
由于国内各地社会经济发展的不平衡，与之适应的税法必然也存在差异。这种税收待遇的地域性差异，使企业设立时对注册地进行税收筹划成为可能。 就税种而言，增值税、消费税、营业税等税种在全国适用统一税率，而城镇土地使用税、城市维护建设税等部分税种根据各地情况的不同，适用的税率存在差异。但城镇土地使用税、城市维护建设税等税种往往税额较小，在企业税收总额中占比不高，不具有重要意义。因此，本节仅论述企业所得税涉及…
2019-05-30679
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中小企业如何利用国家政策避税
中小企业利用国家政策避税如下所示： 1、进入到特殊地区或行业 在我国，在一些特殊地区开设的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业可以享受较大的税收优惠，如：经济区、沿海城市经济开发区、经济技术开发区等地区，中小企业如选择在此类地区从事合适的行业，可以起到较好的避税效果；同时为鼓励从事特殊行业加强社会保障针对一些行业实施了一些特殊的税负减免制度，但企业在选择时要仔…
2019-05-30655
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中小企业合理避税存在问题及其成因分析
中小企业合理避税存在问题及其成因分析如下所示： （1） 中小企业会计信息质量不高，会计人员核算水平不高，纳税依据虚假 中小企业的财务人员税收筹划资质不足，业务素质低和财务系统化核算能力欠缺，不能及时准确进行税收筹划，导致纳税申报失真等现象严重。纳税人通过玩弄数字游戏，刻意地虚报少报收入，不切实际的摊销费用，增加支出等方法，掩盖财务信息的真实性，以求少缴纳税收。企业在没有…
2019-05-30650
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整体税收筹划的案例分析
某人造板公司是一家从事生产木纤维板(人造板)的企业，主要从当地木材加工点采购木片，通过生产加工后制成人造板出售。该公司采购的木片是由一种细小的木种加工的，该木料属于一种薪材类。由于各种原因，改变进货渠道和压低收购都不可行，而当地木材加工点都是小规模企业，其生产销售的木片只能提供由税务机关开的增值税专用发票，抵扣3%的进项税额。同时，为了加强发展后劲，2010年公司拟延伸生产线，对其人造板进行深加工…
2019-05-30679
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“营改增”企业有形动产处置的纳税筹划
依据现行增值税抵扣政策，“营改增”企业原有的有形动产，其进项税额不能抵扣，但若要处置这些资产，如果采取销售方式，可以按3%的税率减按2%计算交纳增值税；如果进行租赁，则适用简易征收方法即3%的税率。而新购建的有形动产，一般以17%的税率计算进项税额进行增值税抵扣。以2%与3%的税率处置有形动产，与17%的税率购置有形动产中间存在一个很大的税差，会吸引“营改增”企业通过不同方式在有形动产的合理安排中…
2019-05-30578
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收入中常见的23种避税方法
收入是企业销售商品或者提供劳务等经营业务实现的营业收入。 收入按收入的性质可以有不同的分类，可以分为商品销售收入、劳务收入和提供他人使用本企业的资产等而取得的收入等。按企业经营业务的主次分类，可分为主营业务收入和其他业务收入。 不同行业的主营业务收入包括的内容不同。 工业性企业的主营业务收入主要包括销售产品、自制半成品、代制、代修品、提供工业性作业等所取得…
2019-05-30567
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投资分红收入个人所得税节税案例
利用股权投资进行巧妙税务筹划，是股权投资过程中不可避免的话题。通过股权投资收益进行合理避税，不但可使投资者获取更多的利润，而且也能使其方法符合游戏规则。 投资界大牛云集，有人以自然人名义投资，有人用有限公司，有人用有限合伙来投资；就股权投资而言，个人从被投资企业缴纳企业所得税后未分配的净利润（包括被投资企业从该净利润中撮提取的盈余公积金）中分配取得股息性质的投资收益是利息、股息、红利…
2019-01-04547
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增值税小规模纳税人申报
业务描述】 增值税小规模纳税人应在规定的纳税期限内申报纳税。 【政策依据】 《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令) 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号） 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公…
2019-01-04526
